东奥小编为我们预备了税务师考试《税法二》同步操练：环保设备抵免应交税额。
某小型微利企业(增值税一般交税人)2014年购买契合相关规定的国产环保设备一台，获得的普通发票，货品价款200万元，增值税34万元。已知该企业2009年没有补偿的亏本20万元，2014年经审阅的未补偿亏本前应交税所得额为65万元，2015年经审阅的未补偿亏本前应交税所得额为5万元。该企业2015年实践应交纳公司所得税( )万元。A.13
2009年的亏本，到2014年补偿期满。所以，2014年补偿亏本后的所得为65-20=45(万元)。国产设备出资抵免限额=234×10%=23.4(万元)
2014年应交税额=45×25%=11.25(万元)，抵免限额23.4万元，国产设备出资能够在2014年部分抵免11.25万元，剩下12.15万元留抵到2015年。
抵免后实践应交纳公司所得税0万元，而剩下部分=0.5-12.15=-11.65(万元)，持续结转。
